리츠 분리과세 일몰 연장 - 개요 / 대상 상품 / 신청 방법 / 유의사항

2021년을 기준으로 일몰 예정이었던 '리츠 분리과세' 제도가 리츠 활성화 방안의 일환으로 3년 연장되었습니다. 리츠 분리과세에 대하여 개요 및 대상 상품 및 신청방법에 대하여 정리하였습니다.

조세특례제한법 제87조의 7 공모 부동산 집합투자기구의 지분증권 또는 수익증권에 투자하는 경우 3년 이내에 지급받는 배당소득에 대해 종합소득 과세표준에 합산하지 않고 9%의 세율을 적용. 이때 지방소득세 포함 9.9%이며 농어촌특별세는 부과하지 않습니다.

적용 대상 상품은 다음과 같습니다.

공모 부동산 펀드	삼성 J-REITs 부동산투자신탁 제1호 [REITs-재간접형] 삼성 아시아퍼시픽 리츠부동산자투자신탁 [REITs-재간접형] 하나UBS 아시안리츠 부동산투자신탁 [재간접형] 한화 글로벌리츠 부동산자투자신탁 [리츠-재간접형]
상장 리츠	신한서부티엔디리츠,미래에셋글로벌리츠,SK리츠,디앤디플랫폼리츠,롯데리츠,NH프라임리츠, 이지스레지던스리츠,ESR켄달스퀘어리츠.미래에셋맵스리츠,이리츠코크렙,신한알파리츠, 제이알글로벌리츠,이지스벨류리츠,코람코에너지리츠,케이탑리츠,에이리츠,모두투어리츠 등
리츠형 ETF	KINDEX미국다우존스리츠(181480), TIGER미국MSCI리츠(182480), KINDEX싱가포르리츠(316300), TIGER KIS부동산인프라채권TR(341850),TIGER부동산인프라고배당(329200)
기타	맵스리얼티1(094800)

과세특례 적용을 위해서는 분리과세 신청 및 투자일(결제일 기준)로부터 3년 이상 보유하여야 합니다.
(단, 2019. 12. 31 이전에 투자한 경우 투자일은 2020. 1. 1로 간주)
분리과세 신청 이전 지급된 배당소득에 대한 소급적용은 불가합니다.
3년 내에 양도 또는 신청해지 시 일반과세 전환 및 감면세액이 추징되며 금융소득종합과세 대상 시 수정신고 필요 및 가산세가 부과될 수 있습니다. (단, 특별해지 사유 해당 시 제외)
세액 추징 관련 사항은 세제당국의 정책 및 해석에 따라 변경될 수 있습니다.

분리과세 3년종료시 매도후 법적 시행기간이내 재매수하면 다시3년간 혜택이 가능하다고 합니다. 20년3월 매수, 23년 3월 분리과세 종료, 23년4월 매도후 재매수 , 26년4월까지 분리과세 혜택이며 재매수 절차는 증권사 시스템별로 절차가 다르다고 합니다

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